工程材料13个点税与9个点怎么抵扣

详细介绍

工程材料13个点税与9个点怎么抵扣

 最佳答案：

      工程材料13个点的税与9个点的税抵扣，是指企业在采购工程材料时取得了13%税率的增值税专用发票，而在提供建筑服务等工程业务时，适用9%的税率。企业可以将采购材料时支付的13%的进项税额，用于抵扣提供建筑服务产生的9%的销项税额。具体抵扣步骤：

      1. 确认可抵扣凭证：确保取得的增值税专用发票合法有效，这是进行税额抵扣的前提。

      2. 计算进项税额：企业采购工程材料时，若取得13%税率的专用发票，发票上注明的税额即为可抵扣的进项税额。例如，采购材料100万元，税额13万元，这13万元可作为进项税额。

      3. 计算销项税额：企业在提供建筑服务等工程业务时，按照9%的税率计算销项税额。例如，工程服务销售额为200万元，销项税额为200?9% = 18万元。

      4. 进行税额抵扣：在增值税纳税申报时，用销项税额减去可抵扣的进项税额，即18 - 13 = 5万元，这5万元为实际应缴纳的增值税额。

      5. 处理留抵税额：若当期进项税额大于销项税额，形成留抵税额，可结转至下期继续抵扣。

      需注意，要确保业务真实发生，发票符合规定，并在规定时间内认证和申报抵扣，以避免税务风险。