已认证抵扣的进项税怎么做会计分录

详细介绍

已认证抵扣的进项税怎么做会计分录

 最佳答案：

      1. 收到进项税额时：当企业购进货物或服务等，取得增值税专用发票并认证通过后，可以将进项税额计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。

      - 会计分录：

      ```

      借：库存商品/原材料/费用等

      应交税费——应交增值税（进项税额）

      贷：银行存款/应付账款等

      ```

      2. 发生销项税额时：当企业销售货物或服务等，需要计算销项税额，并将其计入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。

      - 会计分录：

      ```

      借：银行存款/应收账款等

      贷：主营业务收入/其他业务收入

      应交税费——应交增值税（销项税额）

      ```

      3. 月末结转：月末需要根据当月的销项税额和进项税额进行结转，计算出当月应缴纳的增值税税额。

      - 如果销项税额大于进项税额，需要将差额转入“应交税费——未交增值税”科目。

      - 会计分录：

      ```

      借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

      贷：应交税费——未交增值税

      ```

      - 如果进项税额大于销项税额，形成留抵税额，无需进行额外的会计分录，留抵税额可以在下期继续抵扣。

      4. 实际缴纳增值税时：在实际缴纳增值税时，需要将“应交税费——未交增值税”科目的余额结转至“银行存款”科目。

      - 会计分录：

      ```

      借：应交税费——未交增值税

      贷：银行存款

      ```

      通过上述会计分录，企业可以准确记录已认证抵扣的进项税额，并确保增值税的合规申报和缴纳。