一般纳税人抵扣怎么算(06/18更新)

详细介绍

一般纳税人抵扣怎么算

 最佳答案：

      一般纳税人增值税抵扣的计算公式为：应纳增值税 = 销项税额 - 进项税额 进项税额转出 - 上期留抵税额。具体抵扣规则：

      抵扣凭证

      - 增值税专用发票：凭票上注明的税额抵扣。

      - 海关进口增值税专用缴款书：按缴款书上注明的税额抵扣。

      - 农产品销售发票或收购发票：以发票上注明的买价和9%的扣除率计算进项税额；若用于生产13%税率的货物，可按10%的扣除率计算。

      - 桥、闸通行费发票：按发票上注明的金额?(1 5%)?5%计算可抵扣的进项税额。

      - 旅客运输服务票据：

      - 增值税电子普通发票：凭票上注明的税额抵扣。

      - 航空运输电子客票行程单：按(票价 燃油附加费)?(1 9%)?9%计算进项税额。

      - 铁路车票：按票面金额?(1 9%)?9%计算进项税额。

      - 公路、水路等其他客票：按票面金额?(1 3%)?3%计算进项税额。

      抵扣条件

      - 凭证条件：取得符合税法规定的扣税凭证。

      - 时间条件：增值税专用发票等需在开具之日起180日内认证抵扣；海关进口增值税专用缴款书需在开具之日起360日内申请稽核比对。

      注意事项

      - 不得抵扣的情形：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等购进的货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

      - 进项税额转出：已抵扣进项税额的购进货物等发生不得抵扣情形时，需将进项税额从当期进项税额中转出。

      一般纳税人应严格按规定取得、审核和保管扣税凭证，确保进项税额合法、准确抵扣，以降低税负成本。需关注税收政策变化，及时调整抵扣策略。