进项税额转出后年底冲平例题会计分录

进项税额转出后年底冲平例题会计分录

 最佳答案：

      例题

      某企业2023年12月31日进行年末结账时，发现“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目有贷方余额10,000元。企业需要将此余额结转至“应交税费——未交增值税”科目，以冲平进项税额转出科目。

      会计分录

      1. 结转进项税额转出

      - 借：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 10,000元

      - 贷：应交税费——未交增值税 10,000元

      2. 实际缴纳增值税时（假设次年1月缴纳）

      - 借：应交税费——未交增值税 10,000元

      - 贷：银行存款 10,000元

      通过上述分录，企业将进项税额转出的余额结转至未交增值税科目，并在次年实际缴纳税款时进行相应的会计处理，从而完成年底的冲平操作。